Три вывода, если читать некогда
Автоматической индексации нет
Повышение ставки само по себе не основание пересмотреть твёрдую цену. В 2019 году при переходе с 18 на 20 процентов работала специальная норма — часть 54 статьи 112 Закона № 44-ФЗ, но она утратила силу 1 октября 2019 года. Аналога под ставку 22 процента не ввели.
Граница — дата приёмки
Ставка 22 процента применяется к товарам, отгруженным, и к работам и услугам, выполненным (оказанным) с 1 января 2026 года, независимо от даты заключения контракта и даты оплаты. По работам и услугам моментом выполнения считается подписание заказчиком документа о приёмке, поэтому этапы, закрытые до 1 января 2026 года, остаются с прежней ставкой; по поставке товара значение имеет дата отгрузки, а не дата приёмки. Оплата в 2026 году того, что отгружено и принято в 2025-м, ничего не пересчитывает.
Повышение цены — адресное
Механизм есть, но работает не везде: часть 65.1 статьи 112 плюс отдельное решение Правительства РФ, субъекта РФ или местной администрации. Для федеральных нужд такие решения приняты по стройке и по федеральным автодорогам, остальным нужно проверять акт своего уровня.
Почему твёрдая цена не растёт вслед за налогом
Часть 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ говорит прямо: цена контракта является твёрдой и определяется на весь срок его исполнения. В неё уже включены все налоги, сборы и обязательные платежи, которые исполнитель обязан уплатить в связи с исполнением. Заказчик перечисляет ровно ту сумму, которая записана в контракте, и то, как она делится между вашей выручкой и бюджетом, — ваша зона ответственности, а не его.
Отсюда арифметика: ставка выросла до 22 процентов Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, а сумма, которую платит заказчик, осталась прежней. Налог внутри цены стал больше, выручка исполнителя — меньше, и встречного повышения закон не предусматривает.
Так было не всегда. При переходе с 18 на 20 процентов законодатель ввёл временную норму — часть 54 статьи 112 Закона № 44-ФЗ, которая прямо разрешала изменить цену контракта, заключённого до 1 января 2019 года, в пределах увеличения ставки. Она применялась до 1 октября 2019 года и утратила силу. Под ставку 22 процента похожего универсального механизма не ввели, поэтому довод «в прошлый раз добавляли» на заказчика не действует.
44-ФЗ для поставщика: база · Изменение существенных условий контракта · НДС при УСН в закупках
Какую ставку применять к переходящему контракту
Здесь у поставщиков больше всего путаницы, поэтому запомните правило целиком: значение имеет дата отгрузки товара и дата выполнения работ или оказания услуг, а не дата оплаты. Минфин России в письме от 19.01.2026 № 24-06-06/2382 воспроизвёл норму Налогового кодекса: ставка 22 процента применяется к товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным), переданным начиная с 1 января 2026 года, независимо от даты заключения контракта. Для работ и услуг, разбитых на этапы, точкой отсчёта служит приёмка: этапы, принятые до 1 января 2026 года, идут по ставке 20 процентов, принятые после — по 22.
Если контракт разбит на этапы, каждый этап живёт по своей ставке: принятые до 1 января 2026 года — по 20 процентам, принятые после — по 22. Оплата в 2026 году за то, что заказчик принял в 2025-м, ничего не пересчитывает: налог остаётся прежним. И наоборот — контракт, подписанный в ноябре 2025 года, по январским актам уже даёт 22 процента.
Практический смысл этого правила в том, что дату приёмки часто можно планировать. Если этап фактически готов в конце декабря, имеет смысл не откладывать подписание документа о приёмке в ЕИС на январь — иначе тот же объём работ обойдётся дороже. Отдельно ФНС России письмом от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@ разъяснила переход на ставку 22 процента в контрольно-кассовой технике: обновление кассового ПО и форматов фискальных документов. К расчётам по государственному контракту это не относится — там всё решают дата отгрузки, дата приёмки и условия самого контракта.
Сколько теряет исполнитель: пример на 1 000 000 ₽
Возьмём контракт с твёрдой ценой 1 000 000 рублей, где цена указана «в том числе НДС». Налог выделяется из неё по расчётной ставке — 20/120 или 22/122 в зависимости от даты приёмки.
| Показатель | Приёмка до 01.01.2026 | Приёмка с 01.01.2026 |
|---|---|---|
| Цена контракта (твёрдая) | 1 000 000 ₽ | 1 000 000 ₽ |
| Расчётная ставка | 20/120 | 22/122 |
| НДС внутри цены | 166 666,67 ₽ | 180 327,87 ₽ |
| Остаётся исполнителю | 833 333,33 ₽ | 819 672,13 ₽ |
| Разница | — | −13 661,20 ₽ |
Итог: при неизменной цене исполнитель теряет 13 661 рубль с каждого миллиона — около 1,37 процента цены контракта. На торгах, где борьба идёт за доли процента, эта сумма нередко больше всей выигранной маржи.
Обратный счёт показывает, о каком повышении идёт речь. Чтобы исполнителю осталось прежние 833 333,33 рубля, цена должна вырасти до 1 016 666,67 рубля — на 16 666,67 рубля, примерно 1,67 процента. Именно такое увеличение «в пределах роста ставки» и допускают постановления, о которых ниже. Просить больше бессмысленно: механизм компенсирует налог, а не подорожание материалов.
Калькулятор НМЦК по 44-ФЗ · Как участвовать в тендерах с нуля
Когда цену всё-таки можно поднять
Базовая норма — часть 65.1 статьи 112 Закона № 44-ФЗ. Она позволяет по соглашению сторон изменить существенные условия контракта, заключённого до 1 января 2027 года, если при исполнении возникли независящие от сторон обстоятельства, влекущие невозможность исполнения. Но сама по себе эта норма не работает: нужно решение Правительства РФ, высшего исполнительного органа субъекта РФ или местной администрации — в зависимости от того, чьи нужды обеспечивает контракт.
Для федеральных нужд такие решения приняты. Постановление Правительства РФ от 15.04.2026 № 416 охватывает контракты на инженерные изыскания, архитектурно-строительное проектирование, строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, капитальный ремонт и снос объектов капитального строительства. По соглашению сторон до 1 октября 2026 года можно либо увеличить цену контракта в пределах роста ставки — по тому, что принимается после 1 января 2026 года, — либо изменить объёмы и виды работ и строительные ресурсы без увеличения цены.
Постановление Правительства РФ от 09.07.2026 № 864 распространило такой же порядок на контракты по ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования федерального значения. Оно адресовано контрактам, заключённым до 1 января 2026 года либо по закупкам, извещения о которых размещены до этой даты, если повышенная ставка не была предусмотрена условиями контракта.
Обратите внимание на срок в постановлении № 416: соглашение нужно успеть заключить до 1 октября 2026 года. Согласование сметы и допсоглашения у крупного заказчика редко занимает меньше месяца, так что тянуть до сентября рискованно.
Если заказчик региональный или муниципальный, ищите акт своего уровня. Правительство рекомендовало субъектам РФ и местным администрациям принять аналогичные меры, но это именно рекомендация: где решения нет, там нет и оснований менять цену — заказчик откажет совершенно законно.
Как это работает по 223-ФЗ
В корпоративных закупках жёсткого правила о твёрдой цене нет: договор меняется так, как это допускают положение о закупке заказчика и условия самого договора. Проблема в другом — в формулировке о цене.
Если в договоре не сказано прямо, что установленная цена не включает налог, и это не следует из иных условий или из обстоятельств, предшествовавших заключению, суды исходят из того, что НДС выделяется из указанной цены расчётным методом — пункт 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 со ссылкой на пункт 4 статьи 164 НК РФ. Результат тот же, что и в госзакупках: платёж заказчика не меняется, рост ставки уменьшает выручку исполнителя. Поэтому условие о цене и порядок действий при изменении налогового законодательства обсуждают до подписания, а не после первого акта.
Что делать поставщику: порядок действий
Последовательность одинакова и для стройки, и для поставки. Разница только в комплекте документов, которые придётся приложить к обращению.
Разложите контракт по датам приёмки
Выпишите этапы и предполагаемые даты подписания документов о приёмке. Всё, что принимается с 1 января 2026 года, идёт по ставке 22 процента, остальное — по прежней.
Проверьте формулировку о цене
Если в контракте жёстко записано «в том числе НДС 20%», это условие придётся корректировать допсоглашением, иначе расхождение с документом о приёмке в ЕИС затянет оплату.
Найдите решение своего уровня
Федеральные нужды — постановления № 416 и № 864. Региональные и муниципальные — акт субъекта РФ или местной администрации. Нет акта — оснований для изменения цены нет.
Направьте обращение с расчётом
Реквизиты контракта, перечень этапов после 1 января 2026 года, расчёт налога по ставкам 20/120 и 22/122, итоговая сумма увеличения, ссылка на норму и решение.
Приложите документы
Расчёт, копии решений, по строительным контрактам — скорректированную смету. Чем полнее пакет, тем меньше поводов тянуть с ответом.
Оформите допсоглашение
Изменение цены фиксируется соглашением сторон и размещается в реестре контрактов. Не работайте «под обещание» — считается только подписанный документ.
Главная ловушка — заявка по старому расчёту
Самые болезненные истории начинаются не с исполнения, а с подачи заявки. Закупка объявлена по начальной цене, обоснованной ещё со ставкой 20 процентов, а принимать работу заказчик будет в 2026 году. Участник снижается от старой базы, выигрывает — и только на первом акте видит, что налог внутри его цены вырос, а поднять её нельзя.
Что проверять до подачи заявки: дату размещения извещения и обоснование начальной цены, ставку, указанную в проекте контракта, наличие этапов и предполагаемые даты приёмки, а в строительных закупках — в каких ценах составлена смета. Если смета старая, а исполнение уходит в 2026 год, разницу нужно закладывать в собственный расчёт до торгов, а не надеяться, что заказчик потом добавит.
И ещё одно. Отказываться от исполнения из-за того, что контракт стал невыгодным, нельзя: рост ставки был опубликован заранее и к непреодолимой силе не относится. Ценой такого решения станут неустойка, расторжение и два года в реестре недобросовестных поставщиков.
Посчитаем разницу и подготовим обращение к заказчику
Разберём ваш контракт: по каким этапам применяется 22 процента, есть ли решение вашего уровня и какую сумму обосновывать. Консультация — 2 000 ₽, сопровождение заявки — от 3 000 ₽, фиксированная цена без процента от контракта.
Частые вопросы про НДС 22% и цену контракта
Кто платит разницу при повышении НДС с 20 до 22 процентов?+
По умолчанию — поставщик. Цена контракта по части 2 статьи 34 Закона № 44-ФЗ является твёрдой и определяется на весь срок исполнения, а налог считается внутри неё. Заказчик перечисляет ту же сумму, что записана в контракте, поэтому при росте расчётной ставки с 20/120 до 22/122 выручка исполнителя уменьшается. Разницу можно переложить на заказчика только через соглашение об изменении контракта — и только там, где для этого принято отдельное решение Правительства РФ, субъекта РФ или местной администрации.
Может ли поставщик потребовать увеличить цену контракта из-за роста налога?+
Потребовать — нет. Изменение существенных условий по части 65.1 статьи 112 Закона № 44-ФЗ происходит по соглашению сторон, то есть заказчик вправе, но не обязан согласиться. Специальной сквозной нормы, которая прямо давала бы право на пересмотр цены при изменении ставки НДС, сейчас нет: такая норма — часть 54 статьи 112 — действовала только в 2019 году при переходе с 18 на 20 процентов и утратила силу.
Работы приняты в декабре 2025 года, а оплачены в 2026-м — какая ставка?+
Двадцать процентов. Минфин России в письме от 19.01.2026 № 24-06-06/2382 разъяснил, что граница проходит по дате приёмки, а не по дате оплаты: оплата в 2026 году за принятое в 2025 году не влечёт пересчёта налога. И наоборот — этапы, принятые с 1 января 2026 года, облагаются по ставке 22 процента, даже если контракт заключён раньше.
Что конкретно разрешают постановления Правительства № 416 и № 864?+
Постановление Правительства РФ от 15.04.2026 № 416 касается контрактов, заключённых до 1 января 2026 года для обеспечения федеральных нужд, — на инженерные изыскания, архитектурно-строительное проектирование, строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, капитальный ремонт и снос объектов капитального строительства, — и только если повышенная ставка налога не была предусмотрена условиями контракта. До 1 октября 2026 года стороны вправе либо увеличить цену в пределах роста ставки по тому, что принимается после 1 января 2026 года, либо изменить объёмы и виды работ и строительные ресурсы без увеличения цены. Постановление от 09.07.2026 № 864 вводит такой же механизм для контрактов на ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования федерального значения. Постановление от 09.07.2026 № 864 вводит такой же механизм для контрактов на ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования федерального значения.
У меня контракт с муниципальным заказчиком — цену изменить можно?+
Только если местная администрация приняла собственное решение о независящих от сторон обстоятельствах, как того требует часть 65.1 статьи 112 Закона № 44-ФЗ. Постановления № 416 и № 864 распространяются на федеральные нужды. Для региональных закупок нужен акт высшего исполнительного органа субъекта РФ, для муниципальных — акт местной администрации. Прежде чем готовить допсоглашение, проверьте, есть ли такой акт у вашего уровня заказчика.
Как считается НДС в договоре по 223-ФЗ, если ставка выросла после подписания?+
Если в договоре не сказано прямо, что цена не включает налог, и это не следует из иных условий, налог выделяется из указанной цены расчётным методом — пункт 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 со ссылкой на пункт 4 статьи 164 НК РФ. То есть при росте ставки сумма к получению у исполнителя уменьшается, а платёж заказчика остаётся прежним. Изменить цену договора по 223-ФЗ можно, если это допускают положение о закупке заказчика и сам договор.
Можно ли отказаться от исполнения контракта, раз он стал невыгодным?+
Рост налоговой ставки не относится к обстоятельствам, которые освобождают поставщика от обязательств: он был предсказуем и опубликован заранее. Односторонний отказ исполнителя по такому мотиву заказчик с высокой вероятностью оспорит, а неисполнение приведёт к неустойке, расторжению и включению в реестр недобросовестных поставщиков на два года. Правильный путь — считать экономику до подачи заявки и вести переговоры об изменении контракта, а не бросать исполнение.
Сколько стоит помощь с расчётом и допсоглашением?+
Консультация с разбором вашего контракта — 2 000 ₽. Подготовка и подача заявки по 44-ФЗ — от 3 000 ₽, пакет из 5 заявок — 10 000 ₽, из 10 — 17 000 ₽. Абонемент «тендерный отдел» — от 30 000 ₽ в месяц, жалоба в ФАС — от 10 000 ₽. Цена фиксированная, процент от суммы контракта мы не берём.
Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией; результат переговоров с заказчиком зависит от конкретных условий контракта. Ставки и сроки меняются — проверяйте их на дату сделки по первоисточникам: НК РФ, Закон № 44-ФЗ, постановления Правительства РФ, разъяснения Минфина и ФНС России.